Zahlungsziel

Das Zahlungsziel ist die zwischen den Vertragsparteien vereinbarte Frist, innerhalb derer eine Rechnung zu bezahlen ist. Es kann sich aus dem Vertrag, aus den allgemeinen Geschäftsbedingungen oder aus der Rechnung selbst ergeben. Fehlt eine Vereinbarung, greifen die gesetzlichen Regelungen zur Fälligkeit und zum Verzugseintritt; bei VOB-Verträgen gelten die dortigen Fristen für die Prüfung und Zahlung von Abschlags- und Schlussrechnungen.

Häufig wird das Zahlungsziel mit einer Skontoregelung kombiniert: ein kürzeres Ziel mit Abschlag, ein längeres ohne. Für den Rechnungssteller ist Skonto der Preis dafür, früher an Geld zu kommen; für den Zahlenden ist es eine kurzfristige Verzinsung, die üblicherweise deutlich über den Kosten einer Kontokorrentlinie liegt.

Im Handwerk und am Bau ist das vereinbarte Zahlungsziel oft nur die halbe Wahrheit. Zwischen Rechnungsstellung und Zahlungseingang liegen Prüffristen des Auftraggebers, Rückfragen zum Aufmaß, Abnahmen und Sicherheitseinbehalte. Die tatsächliche Zahlungseingangsdauer weicht deshalb regelmäßig von der vereinbarten Frist ab, und genau diese Differenz ist für die Liquiditätsplanung maßgeblich.

Ein Beispiel aus der Praxis zeigt, wie sich Fristen im Bauablauf verschieben: Eine Schlussrechnung wird gestellt, der Auftraggeber verlangt Ergänzungen zum Aufmaß, und erst mit Eingang der ergänzten Unterlagen beginnt die Prüffrist erneut. Für den Betrieb bedeutet das eine Verzögerung, die sich mit einer von vornherein prüffähigen Rechnung vermeiden ließe.

Ebenso relevant ist die Abstimmung mit den eigenen Zahlungspflichten. Werden Materialrechnungen nach kurzer Frist fällig, während Kundenzahlungen erst nach langen Zielen eingehen, finanziert der Betrieb die Baustelle vor. Bei größeren Vorhaben gehört diese Differenz in die Kalkulation, entweder über Abschlagsregelungen oder über die Berücksichtigung der Vorfinanzierungskosten.

Bezug zur Digitalisierung

Auf der Ausgangsseite gehört das Zahlungsziel als Feld an den Kunden oder an den Auftrag, nicht in einen Textbaustein der Rechnungsvorlage. Nur dann kann das System Fälligkeiten berechnen, die Offene-Posten-Überwachung korrekt führen und Mahnstufen auslösen. Bei einer E-Rechnung sind Zahlungsbedingungen strukturierte Felder, die der Empfänger automatisch auswertet.

Auf der Eingangsseite ist das Zahlungsziel die Grundlage für den Zahllauf. Systeme leiten aus Rechnungsdatum und Bedingungen sowohl das Skontodatum als auch das Nettofälligkeitsdatum ab und priorisieren die Bearbeitung entsprechend.

Auswertungen machen sichtbar, ob vereinbarte Ziele eingehalten werden. Wenn ein Auftraggeber regelmäßig deutlich später zahlt als vereinbart, ist das eine Verhandlungsgrundlage, zugleich aber auch ein Planungswert: Die Liquiditätsvorschau sollte mit dem tatsächlichen Verhalten rechnen, nicht mit dem vereinbarten Termin.

Zu bedenken ist außerdem der Umgang mit einseitig gesetzten Bedingungen. Auftraggeber legen in ihren Vertragsbedingungen teils Zahlungsziele fest, die deutlich über dem Üblichen liegen. Solche Klauseln sind Verhandlungsgegenstand vor Vertragsschluss; nach Auftragserteilung ist eine Änderung praktisch nicht mehr durchsetzbar.

Bei der Angebotserstellung lohnt es sich, Zahlungsziele und Abschlagstermine bewusst festzulegen statt Standardformulierungen zu übernehmen. Später sind sie kaum noch verhandelbar, während sie im Angebot ein normaler Bestandteil der Konditionen sind.